今年开始积极进行股票投资的上班族A先生，通过股票和交易所交易基金（ETF）逐渐积累投资收益，感到十分有趣。当然，有时也会遭遇损失，但他通过“安全驾驶”来尽量减少损失。起初，他最大的困扰是选择购买哪些股票。然而，随着投资规模的扩大，他开始关注如何减少税负。随着ETF分红和储蓄利息等金融收入的增加，节税策略的重要性也愈发引起他的注意。一个同事给他的建议很简单：“你开设ISA账户了吗？” 没有免税的地方。只要有收益，税收就会随之而来，股票市场也不例外。虽然没有房地产那么大，但如果能少交税，就能提高收益率。股票市场的主要节税工具是个人综合资产管理账户（ISA）。接下来，我们来了解一下利用ISA进行节税的技巧。 已有1000万人注册ISA 15日，金融投资协会公布，截至8月底，ISA注册人数已达1005万人。自2016年3月引入以来，注册人数在约10年内首次突破1000万。与约4407万成年人口相比，约每四名成年人中就有一人拥有该账户。 注册人数的增长势头也十分迅猛。今年1月底注册人数超过800万，7个月内增加了超过200万。同期，注册金额也从约55万亿韩元增加至76.5万亿韩元。每个账户的平均注册金额约为762万韩元。随着国内股市的上涨，股票市场的参与度扩大，越来越多的投资者希望在一个账户中管理多种金融产品，同时享受税收优惠，这使得ISA成为了热门选择。 在注册者的构成中，年轻一代的变化尤为明显。20至30岁注册者的比例从2020年底的32.8%上升至今年8月底的41.1%，增加了8.3个百分点。尤其是这一代人的投资中介型ISA比例达到了95.1%。投资中介型允许注册者自行选择股票和ETF等进行管理。越来越多的投资者在选择投资产品时，不仅关注市场动态，还考虑税负问题。 最高可免税400万韩元的“实惠” ISA的最大魅力在于可以减少税负的同时管理资产。国内上市股票、ETF、基金、储蓄等多种金融产品可以放在一个账户中，账户内产生的收益和损失可以合并计算，以净收益为基础征税。一般型账户的净收益在200万韩元以内免税，低收入型账户则可免税至400万韩元。 超过免税限额的净收益适用9.9%的分离征税。与一般账户中产生的利息和股息收入通常需缴纳15.4%的预扣税相比，ISA的节税效果显著。此外，税款的支付可以推迟到到期解约等结算时点，这种税收递延效果使得在运营过程中，能够将原本用于缴税的资金再投资。 在注册前，还需注意一些条件。注册对象包括15岁以上的劳动者和19岁以上的居民，但在过去三个税务年度中，若曾被列为金融收入综合征税对象，则新注册将受到限制。缴纳限额为每年2000万韩元，累计1亿韩元，强制注册期限为3年。然而，并非所有投资收益在ISA中都能享受更有利的税收待遇。像国内上市股票的普通买卖收益等在一般账户中也免税的收入，在进行节税效果分析时需加以区分。 金融投资业界人士表示：“在ISA中通过定投ETF等进行投资，可以帮助长期资产的形成。刚开始投资的人不仅要考虑购买哪些产品，还需关注税收和账户结构。” 生产性金融ISA即将推出 ISA并非从一开始就成为大众化的账户。引入之初，注册对象仅限于劳动和经营收入者以及农渔民等，享受税收优惠的强制注册期限也设定为基本5年。随后在2021年，注册条件放宽，强制注册期限缩短至3年，使得使用门槛降低。制度变化与投资环境的结合，使得曾一度关注度减弱的ISA再次成为投资者的选择。 值得关注的是，除了现有的ISA，新的节税账户也即将推出。政府正在准备引入针对国内股票和国内股票型ETF进行长期投资的“生产性金融ISA”。政府的提案中包括利息和股息收入免税、每年2000万韩元和总计2亿韩元的缴纳限额，以及一定收入以下青年的缴纳额10%的所得扣除等。与现有ISA不同，免税范围将有所扩大。政府表示，生产性金融ISA中产生的利息和股息收入将不受限额全额免税。缴纳总限额也从现有ISA的1亿韩元增加至2亿韩元。然而，由于现有ISA与投资对象及税收优惠不同，因此在实际推出时需确认最终制度内容和详细注册条件。※ 本报道经人工智能（AI）系统翻译与编辑。

大信证券将介绍利用养老金账户的节税策略。 大信证券于16日下午4点通过自家YouTube频道“大信TV”举行以养老金节税策略为主题的“市场洞察直播（MARKET INSIGHT LIVE）”秋季第三场研讨会。 此次研讨会将在年末前围绕养老金账户的节税优惠展开。 讲座由大信证券养老金解决方案部的金孝锡首席（保险精算师）主讲。金首席将探讨养老金储蓄和个人型退休养老金（IRP）等养老金账户的节税制度，并介绍如何将运营收益的税款延后缴纳以及领取养老金时税率降低的原理。 研讨会将在大信证券的CyboS和Creon MTS·HTS上进行，申请日程提醒的用户将通过应用通知和KakaoTalk等方式收到当天的观看指南和回放链接。 还将为观众举办活动。在观看研讨会的实时直播和回放并参与问卷调查的客户中，将抽取每场30名幸运者，赠送美式咖啡手机券。 在11月之前进行的秋季系列研讨会中，观看3场以上的客户将有机会获得10份炸鸡礼品券。 大信证券营业支持中心的金光敏主任表示：“养老金是长期资产运用的工具，同时也是可以利用税收优惠的代表性产品。希望客户在年末前检查自己的养老金运用状况，有效利用节税制度。”※ 本报道经人工智能（AI）系统翻译与编辑。

哈纳银行于9月16日宣布，在哈纳金融集团明洞大厦举办了针对退休养老金客户的定制养老金资产管理研讨会。此次研讨会旨在支持客户在金融市场波动加大的背景下进行稳定的养老金资产管理，并提供退休养老金运作所需的实用信息和专业咨询机会。特别是，哈纳银行的养老金专家亲自参与了一对一的定制咨询服务。研讨会上提供了关于△利用退休养老金的节税策略 △理解国民养老金 △根据个人情况运作退休养老金产品 △国内外市场展望及投资策略等养老金资产管理所需的信息。在单独设置的一对一咨询区，养老金专家与客户一起检查个人养老金资产运作现状、投资倾向和退休计划，并进行相应的定制咨询。哈纳银行相关人士表示：“退休养老金的管理需要准确理解客户的情况，并在必要时提供专业解决方案。未来，我们将继续通过专业人员的客户管理，成为养老金资产管理的可靠伙伴。”※ 本报道经人工智能（AI）系统翻译与编辑。

我们金融集团启动了一项将金融领域的人工智能（AI）需求与初创企业技术相结合的计划，旨在扩大AI领域的生产性金融。我们金融集团于9月3日在首尔观岳区的迪诺实验室科技中心举行了'迪诺实验室（DINNOlab）科技一期'的启动仪式。迪诺实验室是一个旨在发掘有潜力的初创企业，并为其提供与我们金融子公司合作的机会及投资对接的初创企业孵化计划。至今，我们金融通过迪诺实验室已发掘231家企业，并对其进行了总计5039亿韩元的投资对接。在迪诺实验室科技一期中，选拔了四家AI初创企业，分别是Mentat、Wayker Holdings、Accelerator和Picaboo Labs。这些企业将与我们金融的子公司，如我们银行、我们投资证券、东洋人寿和我们FIS等，在资产管理、研究、市场分析及业务自动化等领域应用AI技术。Mentat将与我们银行合作，建立提供客户个性化节税信息的'AI资产护理解决方案'。Wayker Holdings将与我们投资证券合作，开发支持投资信息分析的AI助手。Accelerator将与东洋人寿合作，建立'AI市场感知系统'，而Picaboo Labs则计划与我们FIS合作，开发文档自动化的AI技术。我们金融将为入选企业的技术开发和商业化提供支持，每个项目最高可获得3000万韩元的技术验证（PoC）费用。此外，还将提供办公空间，并与Naver Cloud和亚马逊网络服务（AWS）合作，提供价值1000万韩元的云基础设施等支持。玉日珍表示：“我们将支持AI初创企业的成长，进一步扩大生产性金融。”※ 本报道经人工智能（AI）系统翻译与编辑。

政府原本计划缩减个人综合资产管理账户（ISA）的优惠政策，但在一个月后已决定撤回该计划。此前，政府曾打算将合同期限限制为最多五年，并禁止未使用的缴纳额度结转。现有和新加入的用户均可继续按照现行方式使用普通ISA。 根据金融界的消息，政府在前一天的国务会议上确定了保持ISA合同期限和缴纳额度结转方式不变的税法修正案。同时，原定于2029年底到期的普通ISA新加入的日落期限也被撤回。 政府上个月首次发布的改革方案中，提到将普通ISA的合同期限限制为最多五年，并禁止将未使用的年度缴纳额度结转到下一年。这一做法遭到广泛反对，认为与ISA长期积累资金投资的特性不符。 尤其是每年难以填满2000万元缴纳额度的年轻人、低收入群体以及收入不稳定的自营业者和自由职业者对此表示强烈不满。李在明总统也指示对ISA改革方案进行全面重新审查。最终，政府撤回了缩减政策，普通ISA得以维持现有结构。 ISA的强制加入期限为三年，之后可在没有最大期限限制的情况下延长到期。每年2000万元、总计1亿元的缴纳限额也将继续保持。未使用的年度限额可以结转到下一年。 例如，如果今年只向ISA缴纳了500万元，剩余的1500万元不会消失。明年的2000万元限额可以与之合并，最多可缴纳3500万元。即使当前投资能力不足，仍可提前开设账户以积累缴纳额度。 ISA的核心在于节税优惠。账户中产生的收益和损失合计后的净收益，普通型可享受200万元的免税，低收入和农渔民型则可享受400万元的免税。超过部分将按9.9%的税率分开征税，低于一般金融产品的利息和股息所得税率15.4%。 假设在普通型ISA中产生了500万元的净收益，免税额度200万元后，300万元将适用9.9%的税率，税额为29万7000元。相比之下，若在普通账户中500万元全部适用15.4%的税率，需缴纳77万元，少了47万3000元。 投资的资产种类也很重要。像在国内证券市场上市的海外指数交易所交易基金（ETF）等，在普通账户中交易时会产生资本利得和股息所得税，使用ISA时节税效果显著。相对而言，国内上市股票的个人投资者大多数资本利得是免税的，因此将股息股和应税ETF集中在ISA中投资更为高效。 政府计划在明年新设生产性金融ISA。如果政府方案通过国会，将对国内上市股票、国内股票型基金、国民成长基金、企业成长集合投资工具（BDC）等产生的利息和股息所得实施无限免税。国内上市股票的资本利得在普通账户中也大多数免税，因此在股息股和应税基金中将显著体现额外的节税效果。 生产性金融ISA的缴纳限额为每年2000万元，总计2亿元。修正案中规定，该账户在强制加入三年后可在没有最大合同期限限制的情况下保持，并允许未使用的缴纳额度结转到下一年。 生产性金融ISA推出后，用户可同时持有现有ISA和新账户。两个账户各自每年可缴纳2000万元，总计4000万元。用户可以将国内上市的海外指数ETF放在现有ISA中，而国内股息股和国内股票型基金则放在生产性金融ISA中。 不过，生产性金融ISA仍需经过政府方案的国会审议。用户无需解约现有ISA或提前转移投资资产。维持现有ISA，待生产性金融ISA的最终投资对象和税收优惠确定后，再根据投资偏好合理利用两个账户将更为安全。 金融界人士表示：“目前保持ISA不变，集中利用节税效果显著的资产，待生产性金融ISA经过国会审议最终确定后，再根据投资偏好合理分配两个账户的使用，将更为有利。”※ 本报道经人工智能（AI）系统翻译与编辑。

如果即将结婚的夫妻正在考虑购买新房或出售现有房屋以换购更贵的住房，那么“名义”问题可能会成为他们的一个重要考虑因素。到目前为止，共同名义被认为是节税的主要方法。然而，随着政府最近推出房地产税制改革方案，选择共同名义还是单独名义的计算变得复杂起来。根据27日相关行业的消息，政府及执政党正在对本月初提出的房地产税制改革方案进行修订。预计将放宽对非居住一户住宅者的征税标准和长期持有税额减免。尽管最终方案尚未出台，但关于夫妻共同名义和单独名义哪种节税效果更大的关注度很高。 根据政府的原方案，公示价格在1.8亿韩元（市场价2.6亿韩元）以下的情况下，选择共同名义在基本免税和税基分散方面具有优势。特别是从2028年开始，如果夫妻共同“实际居住”，选择共同名义的普通征税将更为有利。夫妻共同持有一套住房并接受普通征税时，各自可享受9000万韩元的基本免税，总计为1.8亿韩元。虽然单户住宅者的特例（单独名义方式）基本免税额将从当前的1.2亿韩元提高到1.4亿韩元，但从免税额来看，仍然比共同名义多出400万韩元。对于非居住的共同名义者，必须比较普通征税和一户住宅方式的预期税额。根据当前的政府税制改革方案，非居住共同名义的普通征税基本免税额将从现行的1.8亿韩元减少到每人各4000万韩元，总计8000万韩元，而在首尔等调控区域，公正市场价值比率也将适用80%。非居住一户住宅方式的基本免税额为9000万韩元，公正市场价值比率为70%，从条件上看似乎更有利，但如果不享受年龄免税等优惠，普通征税的最终税负可能反而较低。如果公示价格超过1.8亿韩元，则需要考虑年龄和居住时间。从2028年起，现有的长期持有税额减免将转变为根据实际居住时间进行的减免，适用20%至50%的比例，老年人减免20%至40%可叠加，最高可享受80%的税额减免。然而，减免金额将设定600万韩元的上限。共同名义的普通征税不适用此类年龄和居住税额减免，因此如果年长或在同一住房中居住时间较长，则需要比较一户住宅方式的税负。例如，如果在调控区域内居住在一套市价为3.5亿韩元的公寓中，选择共同名义的普通征税综合房地产税预计约为112万韩元。而不适用年龄和居住税额减免的单独名义一户住宅者约为333万韩元，但如果年满60岁且居住超过5年，享受最高80%的减免后，税额可降至约67万韩元，比共同名义少约45万韩元。最终，2028年后的综合房地产税节税不仅仅取决于选择共同名义还是单独名义。如果难以享受较大的年龄和居住减免，则需要比较共同名义的1.8亿韩元基本免税和税基分散效果；如果年长或计划长期居住，则需要比较一户住宅方式的税负。然而，公正市场价值比率和非居住一户住宅者的免税额上限等主要问题仍然存在，需关注政府的进一步讨论。

税务师不得在广告中宣传无依据的退款率、节税率和成功率等内容。未经客观资料支持的“国内最高”或“退款率第一”等宣传行为也将受到监管。 国税局宣布，自8月20日起，将发布《税务师等禁止广告的规定》行政预告。 此次预告是根据去年12月修订的税务师法，具体化可能对纳税人造成损害的广告类型。该规定采用“原则禁止、例外允许”的方式，限制夸大和误导性广告，但允许提供客观资料的工作成果广告。 禁止的广告包括直接比较其他税务师的收费和承诺提供金钱或经济利益的广告。不得使用“国内最高”、“行业最高”、“退款率第一”等强调优越性的表达。 若要宣传退款率、节税率和成功率等工作成果，必须提供统计计算依据。未说明样本规模、统计对象期间和计算方式的成果广告将被禁止。 如实发布自身收费或基于客观资料展示工作成果的广告是被允许的。支持成果的资料和统计计算依据需在广告发布或传送日起保存三年。 该规定适用于税务师和税务公司，包括注册税务代理的律师和注册会计师及其组成的法人，以及所谓的“美国税务师”等外国税务咨询公司及相关法人。 税务师自行制作的广告，以及其他法人或个人、互联网网站以税务师名义制作和发布的广告也适用相同标准。这一措施确保广告制作外包不影响责任。 国税局计划在行政预告期间收集公众和相关团体的意见，以确定最终的预告方案。同时，将在官网设立广告举报窗口，并与韩国税务师协会、韩国注册会计师协会等合作，加强对违规广告的检查和打击。※ 本报道经人工智能（AI）系统翻译与编辑。

每月工资中扣除的所得税将在年终结算时与实际应缴税额进行比较，超额缴纳的部分将被退还，不足的部分则需补缴。专家建议，在年终结算季节来临之前，提前管理节税项目将更有利于增加退税金额。 首先需要确认的是信用卡和借记卡的使用比例。超过总工资一定比例的消费金额才可享受扣除，通常情况下，借记卡和现金收据的扣除率高于信用卡。因此，年末临近时调整消费计划显得尤为重要。 养老金储蓄和个人型退休金（IRP）的加入也是典型的节税手段。对一定限额内的缴纳金额可以享受税额扣除，是职场人士最常用的节税产品。尤其是提前制定缴纳计划，而不是在年末一次性缴纳，可以减轻负担。 医疗费用、教育费用和捐赠等也属于扣除范围。除了个人支出，抚养家庭的支出也可在符合扣除条件的情况下被纳入，因此提前确认相关收据和证明材料是明智之举。 对于双职工家庭来说，提前审查抚养家庭扣除的适用对象也很重要。由于同一家庭不能重复扣除，因此根据收入水平和扣除项目进行合理分配，可能会影响退税金额的差异。 与住房相关的扣除也容易被忽视。无住房的家庭主的月租税额扣除、住房预约综合储蓄的缴纳额扣除等，只要符合条件，就能期待节税效果。 专家表示：“年终结算不仅仅是1到2月提交文件就结束，全年消费和金融产品的加入、扣除项目的管理都会影响结果。”并指出：“提前准备将更有可能增加退税金额。”※ 本报道经人工智能（AI）系统翻译与编辑。

政府发布的税制改革方案后，首尔中低价公寓集中区域的注册出租经营者开始收回租赁房源并考虑出售。诺原、永登浦、城东、东大门等近期租赁房源急剧减少的中低价及实际需求区域，面临租赁市场不安加剧的风险。 根据《亚洲经济》6日对国土交通部截至6月底的注册民间出租住房原始数据的分析，首尔的4年短期民间出租、短期出租和8年长期一般民间出租、准公共出租总计为3万354套。 简单合并4年或8年的租赁义务期，预计今年下半年约有1万3500套将结束义务期。2027年约7480套，2028年约6270套也将面临义务期结束。 此次税制改革方案的核心是对注册出租公寓的转让税优惠设定出售期限并逐步取消。已结束义务期的住房需在2027年底前出售，才能享受转让税减免和长期持有特别扣除50%的现有优惠。2028年将适用转让税率的一半，扣除率也降至30%，而从2029年起，这两项优惠将全部取消。 截至2027年1月1日，正在义务出租的住房在期满后1年内出售，才能维持现有优惠。现行制度下，注册自动注销后仍可在没有出售期限的情况下享受转让税优惠，因此可以继续出租。未来，出售延迟将增加税负，因此新签的2年租赁合同可能会减少，更多房源将被腾空出售。 按地区划分，注册民间出租房源中，诺原区以3469套位居首尔之首。其次是永登浦区1877套、城东区1381套、东大门区1279套、九老区990套、城北区938套、冠岳区893套、道峰区872套、中浪区785套。 问题在于这些地区的租赁供应已经迅速减少。根据房地产大数据平台《阿实》的数据，截至当天，过去一年中，中浪区公寓的租赁房源从386套减少到76套，减少了80.4%。东大门区也从1039套减少到359套，减少了65.5%。道峰区和诺原区分别减少了64.5%和62.1%，而九老区（-59.9%）、冠岳区（-58.5%）、城东区（-48.9%）、城北区（-47.3%）、永登浦区（-41.1%）的减少趋势也十分明显。 现场也有出租经营者进行出售咨询。首尔东大门区答十里洞的莱美安威夫公寓，截至6月底注册的8年长期一般民间出租公寓有51套。其中，预计今年下半年将有30套、2027年将有13套、2028年将有8套结束义务期。 附近某房地产中介的相关人士表示：“享受税收优惠的出租经营者在义务期结束后开始考虑出售。公告发布后，有一套已实际转为出售，另一位拥有两套的经营者也在考虑处置。” 注册出租公寓的租金涨幅限制在每年5%以内，长期续签的住房租金往往低于周边市场价。另一家中介的相关人士表示：“转为出售的租赁住房通常是租金相对便宜的房源，”并指出“如果出租经营者的房源转为出售，便宜的租赁房源可能会减少。” 南赫宇我们的银行房地产研究院表示：“非居住住房持有者为了节税选择实际居住，可能导致原有租赁住房转为实际居住，从而减少租赁流通量。”并指出“在出租房源不足的地区，租赁价格波动性可能会加大。”※ 本报道经人工智能（AI）系统翻译与编辑。

政府将把房地产税制的重点从“持有多久”转向“实际居住多久”。 李亨日财政经济部第一副部长于6日出席青瓦台YouTube节目《事实工厂》，解释了这一内容的2026年税制改革方案。他表示，此次改革的方向是“建立以居住为中心的住房市场，提升税收公平性”。 根据改革方案，居住用的单一住房者将被排除在综合房地产税的征税范围之外，市值约为20亿韩元的住房不再征税。征税标准从原来的市值约17亿韩元提高到20亿韩元，使得市值在20亿至30亿韩元的住房税负反而减轻。 例如，如果一套市值30亿韩元的住房居住了10年，综合房地产税将从现行的91万韩元减少到76万韩元。市值超过30亿韩元的住房税负将逐渐增加，虽然根据各种减免条件有所不同，但一般来说，市值在40亿至50亿韩元以上的超高价住房税负将加重。 李副部长对此表示，普通的居住用单一住房者将得到保护，但超高价住房集中获得的过度优惠将被调整。他强调，不应仅仅因为拥有一套住房就给予统一的优惠，而是要同时考虑住房价值和实际居住情况。 资本利得税也将遵循同样的原则进行调整。原有的“长期持有特别减免”将转变为“长期居住所得减免”。对住房的长期持有减免将逐步缩小，而对实际居住时间则适用每年8%的减免，最多可达10年80%的减免。 为了减轻长期实际居住者的税负，还增加了相关措施。对于在一套住房中居住超过10年且转让价格在30亿韩元以下的单一住房者，资本利得税的基本减免将从250万韩元扩大至2500万韩元。财政部预计，这将带来最高500万至700万韩元的节税效果。 对于因工作调动、入学、海外居住、疾病或赡养父母等原因无法居住的情况，将予以例外承认。满足一定条件后，相关期间也将被视为住房的居住目的，之后再次入住时，居住时间将继续累计。 针对高龄人士因税收问题不得不出售居住住房的担忧，政府也制定了补救措施。对于65岁以上且在一套住房中居住超过10年的单一住房者，综合房地产税的缴纳延期条件将得到放宽。如果出售首都圈的住房并迁移至非首都圈，资本利得税可减免最多50%，最高可达5亿韩元。 李副部长对此回应称，虽然有观点认为该制度会迫使高龄人士迁移，但他表示“这并不是迁移的诱导”。即使调整持有税，仍希望继续居住的高龄人士可以延期缴纳，而选择出售的人也有“退路”。 对于多套住房者，政府也将给予一定的出售时间。调整地区的多套住房者的资本利得税加征税率将在一定时期内降低，然后逐步恢复到原来的水平。李副部长强调，这并不是对加征税的“豁免”，而是降低加征税率的“临时缓解”。 对于居住中心的改革可能导致租赁市场减少和转向月租的担忧，政府将通过住房供应和租客支持来应对。政府计划在交通便利的地区增加公共租赁住房的供应，并优先向年轻人提供。月租的税额减免上限也将从每年1000万韩元提高至1200万韩元。 关于住房供应不足的问题，政府正在制定缩短开工周期的制度改进方案。李副部长表示：“我们将加快速度，尽快发布供应对策。” 当天的节目还讨论了房地产以外的税制改革议题。取消生育税额减免，转而通过预算进行直接支持的方案就是其中之一。这是考虑到低收入家庭几乎不缴纳税款，无法充分享受税额减免的措施。 李副部长表示：“税制支持对不缴纳所得税的人来说就像是画饼”，并透露计划预算处正在考虑在明年的预算中反映比现有生育税额减免更多的支持。 ※ 本报道经人工智能（AI）系统翻译与编辑。